PRINSIP DAN PRAKTEK AKUTANSI dalam asuransi

PRINSIP DAN PRAKTEK AKUTANSI dalam asuransi

manajemen asuransi

Salah satu fungsi bisnis dan aktivitas dimana perusahaan membutuhkan yang bisa menghubungkan keuangan dan akuntansi .

Sebagai individu membutuhkan perhatian atas uang yang merupakan pendapatan atau dimiliki atas penjualan untuk pembelanjaan, investasi atau menabung atau bisnis yang lainnya atau menjaga keuangan yang timbul dari penjualan barang dan jasa .

Membuat catatan secara aktual dalam proses akuntansi disebut pembukuan

Akuntansi dalam konteks yang lebih luas adalah disiplin ilmu yang melibatkan analisa dan interpretasi informasi yang mempengaruhi kinerja dan posisi keuangan dalam bisnis.

Kegagalan dalam mencatat dan menyajikan informasi tidak hanya mengakibatkan tidak memenuhi dengan legislasi tapi bisa merusak dan dapat menghambat bisnis .

Ketika akuntan dilakukan secara professional maka manager membutuhkan perhatian setiap waktu posisi keuangan perusahaan dan memerlukan pengetahuan yang cukup berinisatif, partisipasi dan mengawasi proses pengambilan keputusan .

1.            Tujuan & Fungsi akuntansi keuangan

Akuntasi keuangan adalah disiplin bisnis umum yang terdiri dari serangkaian teknik dan prosedur yang digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur, mencatat dan informasi komunikasi termasuk informasi keuangan mengenai perusahaan untuk mengatur personal yang berkepentingan atasnya .

Tujuan dan fungsi akuntansi keuangan adalah :

-           laporan narasi dari CEO dan Direktur atas kinerja perusahaan periode sebelumnya .

-           Rencana perusahaan yad dan risiko yang kemungkinan terjadi .

-           Akuntan keuangan selama periode termasuk Neraca, Laporan Laba Rugi dan Posisi             Arus Kas

-           Persyaratan  aspek hukum lainnya seperti remunerasi Direktur .

2          Legaslative background

The Company Act 2006 termasuk regulasi akuntansi seperti :

a.            Persyaratan menjaga catatan akuntansi yang memadai .

b.            Tugas Direktur untuk mempersiapkan akuntansi dari perusahaan .

c.             Tugas Direktur mempersiapkan akuntansi perusahaan secara Group dan konsistensi laporan keuangan dengan Group .

d.            Persyaratan menyiapkan akuntansi yang menunjukkan pandangan yang benar dan jujur

A.           Financial & Management Accounting

Perbedaan antara akuntansi keuangan dan manajemen .

a.         Struktur dan sumber

b.         Format

c.         Periode waktu

d.         Regulasi

e.         Persyaratan hukum menerbitkan akuntansi

f.          Akses informasi akuntansi manajemen

g.         Persyaratan Audit

B.           Pengguna informasi keuangan dan kebutuhan informasi mereka

1.            Pengguna informasi keuangan

            Pemilik, Direktur dan Manager, Karyawan, Publik, Wewenang pajak, Analisis keuangan, Kreditur dan pemberi pinjaman (lender ),Pesaing, Broker, Nasabah dan Financial Services Authority ( FSA ).

2.         Jenis informasi yang diperlukan

            -           Pernyataan perusahaan ( informasi secara umum, dasar dan khusus )

            -           Aktivitas perusahaan

C.           Dasar Keuangan & konsep persamaan akuntansi

Definisi dasar

a.         Pendapatan – semua jumlah uang yang diperoleh perusahaan dari sumber termasuk penjualan, sewa, pembayaran bunga dan investasi .

b.         Pengeluaran – semua jumlah uang yang terjadi untuk membayar barang dan jasa .

c.         Keuntungan – setiap kelebihan pendapatan diatas biaya pengeluaran yang terjadi pada                         bisnis yang berjalan dimana penerimaan adalah pendapatan .

d.         Modal Pemegang Saham – Berkepentingan dalam kepemilikan saham di perusahaan . Jumlah nilai seluruh asset dalam bisnis dikurangi jumlah nilai seluruh kewajiban .

e.         Modal dan modal regulasi

                        Modal perusahaan dagang yaitu jumlah dari modal hutang jangka panjang digunakan untuk bisnis keuangan .

f           Asset – setiap harta benda fisik atau hak dimana nilai uang yang dimiliki perusahaan

Tangible Asset : secara fisik / real ( tunai, tanah, bangunan, mesin atau investasi .                An intangible asset : tidak secara fisik ( merk dagang, hak cipta, goodwill ) .

g.         Kewajiban – ( bahasa akuntansi ) jumlah yang dimiliki oleh perusahaan .

h.         Tunai – Jumlah uang yang tersedia dalam bisnis dan termasuk uang yang disimpan pada bank atau kas yang berada di tempat ( Peti cash ) .

i.          Kreditur – Setiap individu atau perusahaan yang memberi hutang yang dimiliki .

Seperti supplier . Perusahaan membeli barang dan jasa secara kredit .

j.           Debitur – setiap perusahaan atau seseorang yang berhutang  kepada perusahaan.

            Perusahaan menjual kepada perusahaan dimana membayar bayar barang dan jasa  tidak sesegara .

k.         Depresiasi – Perusahaan membeli non – current asset seperti Bangunan dan mesin jangka panjang dalam bisnis yang bertujuan mendapatkan pendapatan 10 tahun ke depan dan asset biasanya menolak nilai yang melebihi waktu

Metode Depresiasi

Biaya depresiasi disebarkan secara rata ke seluruh masa guna dari suatu asset

Contoh : Nilai asset Rp. 5.500.000
Masa guna 5 tahun
Depresiasi per tahun menjadi :
Rp. 5.500.000,- = Rp. 1.100.00 / tahun

persamaan akuntansi (Accounting Equation)

Merupakan suatu hubungan korelasi mengenai bagaimana suatu harta (assets) didanai

Dirumuskan dalam persamaan

Assets = capital + liabilitis

Persamaan ini harus selalu seimbang (balance)

Akuntansi didasarkan pada persamaan akuntansi .

Asset              =  Equity        +          Liability

Equity = Asset            -          Liability

D.           Receipt and Payment

Untuk menghasilkan informasi keuangan , sebuah bisnis membutuhkan beberapa sistim pencatatan transaksi baik pendapatan dan pengeluaran, penerimaan dan pembayaran yang disebut Book – keeping .

Untuk mencatat jumlah yang dimiliki bisnis oleh pihak lain , Invoice ( Disebut Debet Note or fee notes ) yang ditimbulkannya .

Untuk menjaga catatan jumlah pengeluaran perusahaan , penerimaan atau Invoice dipakai oleh pemasok . Uang yang diterima dan pembayaran aktual dibuat catatan pembukuan kas

F.         The Balance Sheet

Neraca adalah pernyataan kekayaan bersih dari bisnis pada periode tertentu .

            1.         Klasifikasi Kekayaan :

                        a.         Non – current asset

Jenis kekayaan yang dimiliki dari bisnis dimana perusahaan cenderung mempertahankan lebih dari satu tahun . Seperti :

-           Citra dan asset tidak kentara yang lainnya ( Hak Paten, Brand atau perizinan )

-           Harta benda

-           Investasi

            b.         Current Asset

Jenis kekayaan yang bisnis sendiri dan cenderung digunakan 12 bulan. Seperti

-           Kas dan kesamaan kas 

-           Stock

-           Debitur

            2.         Klasifikasi Kewajiban

                        a.         Current Liability ( Bank  Overdraft, Trade creditors )

                        b.         Non – Current Liability

                                    Jumlah kewajiban yang dimiliki dibayarkan tidak dalam jangka 12 bulan

3             Other Long terms source of finance

a.            Modal saham

b.            Cadangan ( profit )

            4.         Other balance sheet terminology

a.            Working capital

                                    Modal kerja yang digunakan transaksi perdagangan setiap harinya.

                        b.         Asset employed

                                    Dihitung denganuntuk ditambahkan non – current untuk modal kerja ( nett                                  current asset )

2.            Balance sheet example

Laporan keuangan sederhana  untuk perusahaan non asuransi menggunakan IFRS             yang mempersyaratkan pemisahan Current & non current asset seperti   Current & non current liability .

            6.         Balancing the balance sheet

            Format neraca jumlah asset ditunjukkan persamaan antara jumlah modal dan                 kewajiban .

F          The Income Statement

1.            Gross profit

            Laba Bruto dihitung dengan mengurangi biaya penjualan dari Turnover . Biaya harus sesuai dengan pendapatan yang pada umumnya sama dengan periode akuntasi . Sehingga nilai stock yang tidak terjual tidak dimasukkan dalam laporan laba rugi.

            Revenue – Jumlah nilai dari semua penjualan selama setahun .

            Biaya penjualan – Biaya membeli stock selama setahun yang terjual kemudian . Tidak termasuk uang yang dikeluarkan untuk stock tapi belum terjual

            2.         Profit for the year

                        a.         Finance income

                                    Pendapatan yang diterima setiap investasi selama setahun

                        b.         Finance costs

                                    Biaya pinjaman yang dibuat perusahaan  seperti Bank loan.

                        c.         Overheads

                                    Biaya – biaya lain yang dikeluarkan oleh perusahaan seperti biaya                                                Manajemen, Staf dan akomodasi kantor.

                        d.         Taxation

                                    Semua bisnis yang harus membayar pajak atas keuntungan .

            3.         Movement in equity

            Cadangan akan meningkat atas profit dan berkurang atas pembayaran dividen kepada pemegang saham . Perubahan cadangan diubah ke modal . Contoh Statement of changes in equity (SOCE ) , Statement of recognised income and expense (SORIE )

G         Cash Flow Statements

1.         Pengguna cash flow

2.         Bentuk laporan arus kas

a.         Aktivitas operasional

b.         Aktivitas investasi

c.         Aktivitas keuangan

            3.         Meningkat / turun kas dan setara kas

            4.         Contoh sederhana dari laporan kas

            5.         Arus kas bisnis jangka panjang

I           Statutory notes to the Accounts

Penting dilakukan tidak hanya mereview pernyataan utama tapi melihat catatan pada Akunnya  

Memberitahuan dengan pasti catatan  diperlukan pada akun  mengenai group atau group .

Salah satu catatan yang penting adalah accounting policy note dimana mempersyaratkan Kebijakan akuntasi diambil perusahaan  dalam menentukan jumlah yang dimasukkan dalam Neraca dan penentuan profit atau loss perusahaan yang diberitahukan

      Dalam Laporan laba rugi perusahaan Asuransi , catatan yang biasa ditemukan :

-           Laporan segmentasi yang menunjukkan hasil analisa segmen operasi berdasarkan bagaimana bisnis dikelola .

-                      Kelanjutan dan ketidaklanjutan operasional

-                      Dampak keuntungan mengubah kebijakan akuntansi

-                      Return investasi

-                      Biaya operasi dan biaya lainnya

-                      Informasi karyawan

-                      Pendapatan per saham

-                      Remunerasi direktur

-                      Pajak

-                      Dividen

profit and loss account dan berikan Contoh format dari suatu perusahaan asuransi.

 yang dimaksud dengan ”Profit and loss Account”

Laporan keuangan suatu perusahaan biasanya berisikan :

-                      laporan laba rugi (profit and loss account)

-                      Neraca (balance sheet)

-                      Laporan kahir kas (cash flow)

Profit : adalah kelebihan atas pendapatan terhadap biaya yang terjadi didalam memperoleh pendapatan tersebut.  Laporan laba rugi dapat dibuat untuk setiap bisnis seperti sole trader, partnership, juga perseroan terbatas. Untuk nbanyak organisasi profit (laba) merupakan indicator utama atas keseluruhan keefektifas manager.

Tujuan utama dari laporan laba rugi adalah untuk memperlihatkan hasil perbedaan antara mengukur apa yang tidak organisasi selesaikan terhadap mengukur usaha yang dilaksanakan untuk menciptakan penjualan selama periode tertentu

PENJELASAN

LAPORAN RUGI LABA

1.            Menyajikan informasi pendapatan dan beban yang diperoleh selama satu periode serta selisih kurang (lebih) pendapatan diatas beban yang terjadi

2.            Profit adalah kerlebihan atas pendapatan terhadap biaya yang terjadi didalam memperoleh pendapatan tersebut.

b.            Contoh format Profit and loss account dari suatu perusahaan Asuransi

PT X

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK PERIODE BULAN PERTAMA

(Dalam jutaan rupiah)

PENDAPATAN

Penjualan                                                                 Rp 100,000

PENGELUARAN

            Biaya subkontraktor                Rp 50,000

Biaya telephone                       Rp  6,00

Depresiasi                               Rp 104,17

Total biaya                                                                 Rp 160.17

Laba / Rugi Kotor                                                 (Rp 60.17)

Komunikasi - Promosi

Komunikasi - Promosi

Ketika kita menguji promosi yang merupakan unsur marketing mix lebih awal, dapat dilihat cara perusahaan asuransi mempromosikan bisnisnya baik nasabah existing dan potensial

Metode komunikasi Impersonal , dimana mereka tidak secara langsung setiap individu pada khususnya, seperti iklan, pemasaran langsung, promosi penjualan khusus dan hubungan masyarakat .

               

Metode komunikasi personal termasuk personal selling, layanan dan monitoring . Metode ini sering digunakan secara langsung terhadap individu , yang lebih menekankan penjualan barang dan layanan atau memelihara nasabah individual

1              From communication to customer acquisition

Strategi komunikasi adalah diawasi,program terpadu dari metode komunikasi dan bahan dirancang yang mewakili perusahaan yang mewakili perusahaan dan hal itu memproduksi secara konsisten dan cara yang jelas untuk nasabah yang prospektif.

Dari komunikasi ke akvisisi nasabah :

1.             unwareness           : nasabah belum perhatian terhadap produk.

2.             Awareness             : komunikasi membuat konsumen menjadi perhatian atas penawaran                 produk.

3.           Comprehensif           : sangat penting dimana nasabah mengetahui manfaat barang dan jasa            buat mereka.

4.             Conviction              : nasabah membutuhkan keyakinan yang bisa     mengatakan bahwa                benar produk dan jasa itu memuaskan kebutuhannya.

5              Action   : Nasabah termotivasi untuk membeli

Ada 5 unsur penting pada setiap komunikasi individu :

1.             source : biasanya perusahaan

2.             message

                 biasanya informasi mengenai barang dan jasa.

3.             Medium

                 saluran komunikasi = tv,radio,internet,  konferensi atau seminar.

4.             reciever : seseorang atau bisnis yang menerima           komunikasi.

1.                   respons : reaksi dari berita.

2              Communication method

	scope	Cost per contact	advantages	Disadvantages
Advertising	Mass	Inexpensive	Control over the message	Hard to measu re result
Personal selling	Personal	Expensive	Flexible presentation , immediate results	Very expensive
Sales promotion	Mass	Can be expensive	Gain attention, immediate effect	Easily copied
Public Relation	Mass	Inexpensive	Very believarable	Lack of control
Direct marketing	Mass / personal	Moderately expensive	consistent	Lack of control

3              Advertising

Definisi setiap bentuk presentasi impersonal dari ide promosi barang dan jasa yang harus dibayar untuknya yang merupakan indentifikasi perusahaan.

Contoh : media cetak (koran atau majalah), radio, email langsung, katalog, billboard, internet, sign, in-store, displays, posters & cinema.

4             Public relations

Tingkat paling sederhana PR diuraikan sebagai proyek personal dari perusahaan di dunia luar,berbeda dengan iklan,PR pada umumnya tidak terlibat pada setiap pembayaran secara langsung untuk saluran media yang telah digunakan.

Contoh : sponsorship,ketika perusahaan memberikan sponsor maka akan kembali kepada yan lain berupa publikasi.

                Tugas PR pada umumnya :

1.                    Motivasi jumlah pekerja perusahaan yang membentuk kebanggaan.

2.                    Penanganan masalah khusus atau issue takut akan kesehatan.

3.                    Melancarkan audien khusus atau segmentasi pasar.

4.                    Membantu aktifitas komunikasi lain seperti kampanye iklan.

5.                    Membantu peluncuran produk dan jasa baru

6.                    Motivasi jumlah pekerja perusahaan yang membentuk kebanggaan.

7.                    Penanganan masalah khusus atau issue takut akan kesehatan.

8.                    Melancarkan audien khusus atau segmentasi pasar.

9.                    Membantu aktifitas komunikasi lain seperti kampanye iklan.

10.                Membantu peluncuran produk dan jasa baru.

5              Relationship marketing

Hubungan marketing menggunakan informasi mengenai nasabah indivudu yang bertujuan membangun hubungan yang kuat antara perusahaan dan nasabah.

Istilah One-to-one marketing adalah konsentrasi pada hubungan antara perusahaan dan nasabah  induvidual.

6              Market planning

Pada waktu yang sama formula strategi komunikasi dan perluasan yang akan mempromosikan barang dan jasa.

Perusahaan membutuhkan perencanaan pasar dimana akan mereflesikan “place” dan processes pada marketing mix.

                Rencana yang akan digabungkan:

1.                    Alokasi dari tanggung jawab

2.                    Target penjualan

3.                    Anggaran

4.                    Pengiriman dan ketersediaan barang dan jasa

5.                    Timescales

6.                    Umpan balik pada progresi penjualan yang berhubungan dengan target

                Mengatur yang menerima dan merespons keluhan pelanggan,mengembalikandan kebijakan         penggantian

7              Role of the financial services authority ( FSA )

Bertanggung jawab untuk mengatur promosi keuangan

                semua perusahaan yang beriklan harus jelas,tidak memihak,dan tidak menyesatkan.